《江蘇省稅費征管保障辦法》已于2022年10月25日經(jīng)省人民政府第117次常務(wù)會議討論通過,現(xiàn)予發(fā)布,自2023年1月1日起施行。
省長:許昆林
2022年10月27日
江蘇省稅費征管保障辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強稅費征收管理工作,保障稅費收入,保護納稅人繳費人合法權(quán)益,促進經(jīng)濟和社會高質(zhì)量發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī),結(jié)合本省實際,制定本辦法。
第二條 本省稅費管理、稅費服務(wù)、稅費監(jiān)管以及相關(guān)信息共享、協(xié)同保障等活動,適用本辦法。
前款所稱稅費是指由本省稅務(wù)機關(guān)征收或者征收管理(以下簡稱征管)的稅收、社會保險費和非稅收入。
第三條 稅費征管保障工作遵循黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負責、稅務(wù)為主、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。
第四條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當健全稅費征管保障制度和工作機制,組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位參與稅費征管保障工作,將稅費征管保障工作列入本級政府工作綜合考核范圍,相關(guān)工作經(jīng)費按照規(guī)定納入財政預(yù)算。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當依托城鄉(xiāng)網(wǎng)格服務(wù)管理資源,協(xié)助稅務(wù)等部門做好稅費征管服務(wù)、訴求收集響應(yīng)、稅費政策宣傳、爭議處理化解、信息采集等工作。
第五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法履行稅費征管職責,牽頭做好稅費征管保障工作。
公安、民政、財政、人力資源社會保障、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、市場監(jiān)督管理等有關(guān)部門按照職責分工做好稅費征管保障相關(guān)工作。
其他有關(guān)單位和個人應(yīng)當按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定,支持、協(xié)助稅務(wù)等部門依法履行職責。
第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度,規(guī)范稅費管理、稅費服務(wù)、稅費監(jiān)管行為。
稅務(wù)人員應(yīng)當秉公執(zhí)法,忠于職守,清正廉潔,文明服務(wù),尊重和保護納稅人繳費人的權(quán)利,依法接受監(jiān)督。
第七條 鼓勵稅務(wù)師協(xié)會等行業(yè)組織在提供稅費服務(wù)、反映訴求、維護權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用,鼓勵單位和個人參與稅收志愿服務(wù)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當遵循誠實信用原則,恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律,依法為市場主體提供稅費服務(wù)。
第二章 稅費管理
第八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強稅費征管,不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費。
第九條 稅務(wù)機關(guān)、財政部門應(yīng)當按照各自職責加強票據(jù)、賬簿和財務(wù)核算等方面的管理,嚴格控管稅源。
第十條 稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定委托單位或者個人代征零星、分散和異地繳納的稅費。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法與代征人簽訂委托代征協(xié)議,明確委托代征相關(guān)事宜。
第十一條 稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定委托交通運輸部門海事管理機構(gòu)代征船舶車船稅,海事管理機構(gòu)根據(jù)與稅務(wù)機關(guān)簽訂的委托代征協(xié)議,開展船舶車船稅代征工作。
第十二條 稅務(wù)機關(guān)可以會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處建立稅費協(xié)同共治機制,對與社會公眾關(guān)系密切的社會保險費、城鎮(zhèn)垃圾處理費等,借助網(wǎng)格化社會綜合治理力量做好代辦代繳工作。
第十三條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當依法履行個人所得稅等稅費代扣代繳義務(wù),向稅務(wù)機關(guān)及時、準確提供代扣代繳稅費的有關(guān)材料。
第三章 稅費服務(wù)
第十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當堅持以服務(wù)納稅人繳費人為中心,統(tǒng)籌稅收、社會保險費、非稅收入服務(wù),完善稅費一體化服務(wù)機制,推進稅費業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦。
第十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全稅費服務(wù)運行機制,優(yōu)化辦稅繳費流程、簡并稅費資料,全面進駐政務(wù)服務(wù)中心、便民服務(wù)中心,實現(xiàn)多部門業(yè)務(wù)集成辦理。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當推行網(wǎng)上辦、移動辦、自助辦、電話辦、郵寄辦等非接觸式稅費辦理方式,方便納稅人繳費人辦稅繳費。
第十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當規(guī)范稅費服務(wù)操作流程,建立健全預(yù)約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度,推行在線互動服務(wù)、操作智能引導(dǎo)、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等方式,提升稅費服務(wù)水平和供給能力。
第十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當廣泛宣傳稅費法規(guī)政策,普及辦稅繳費知識。
納稅人繳費人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解稅費法規(guī)政策以及辦稅繳費程序和要求。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法為納稅人繳費人免費提供政策咨詢、辦稅繳費輔導(dǎo)等服務(wù)。
第十八條 單位和個人有權(quán)對違反稅費法規(guī)政策的行為進行舉報。稅務(wù)機關(guān)接到舉報后應(yīng)當依法及時處理,并對舉報人的相關(guān)信息予以保密。
第四章 信息共享
第十九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門建立健全涉稅費信息共享交換機制,依托政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺,推進涉稅費信息資源共享共用。
有關(guān)部門應(yīng)當按照規(guī)定及時、準確提供與稅費征管相關(guān)的行政執(zhí)法類、公共服務(wù)類、市場交易類信息以及保障稅費征管需要的其他信息。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向有關(guān)部門提供涉稅費必要信息。
稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門應(yīng)當依法使用和保管相關(guān)共享信息,對涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的,應(yīng)當予以保密。
第二十條 有關(guān)部門應(yīng)當為稅務(wù)機關(guān)辦稅繳費服務(wù)提供實時信息查詢或者核驗:
(一)公安機關(guān)實時核驗納稅人繳費人人口信息;
(二)市場監(jiān)督管理、司法行政、民政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、人力資源社會保障、商務(wù)、醫(yī)療保障等部門實時共享企業(yè)事業(yè)單位、社會組織等登記信息;
(三)民政部門實時提供婚姻狀況等信息;
(四)衛(wèi)生健康部門實時提供出生醫(yī)學證明等信息;
(五)住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門實時提供新建商品房銷售、存量房交易、商品房屋租賃等合同網(wǎng)簽備案等信息;
(六)自然資源主管部門在辦理涉稅不動產(chǎn)登記時,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)實時傳遞統(tǒng)一受理的不動產(chǎn)登記申請、辦稅信息;
(七)有關(guān)部門按照規(guī)定需要實時提供或者核驗的其他信息。
第二十一條 有關(guān)單位在稅務(wù)機關(guān)依法需要查詢納稅人繳費人有關(guān)信息時,應(yīng)當予以提供:
(一)納稅人繳費人或者有關(guān)涉案人員聯(lián)系電話、居住情況、出入境情況等信息,由公安機關(guān)予以提供;
(二)納稅人繳費人、扣繳義務(wù)人或者社會保險費欠費的用人單位在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶開設(shè)情況,相關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當配合提供;
(三)住房公積金貸款還款支出信息,由住房公積金管理部門予以提供;
(四)企業(yè)勞務(wù)派遣經(jīng)營許可,自然人就業(yè)、創(chuàng)業(yè)、失業(yè)登記,自主就業(yè)創(chuàng)業(yè)退役士兵,保障性住房分配資格,在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的個人負擔醫(yī)藥費用等信息,由人力資源社會保障、退役軍人事務(wù)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、醫(yī)療保障等部門予以提供;
(五)自然人學籍考籍,技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格和繼續(xù)教育等信息,由教育、人力資源社會保障部門予以提供;
(六)不動產(chǎn)登記、宗地地籍數(shù)據(jù),建筑工程項目立項、施工許可、竣工驗收備案等信息,由自然資源、發(fā)展改革、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門予以提供;
(七)房地產(chǎn)項目中依法配建的防空地下室行政許可以及竣工驗收,海域使用、無居民海島使用許可,自然資源權(quán)屬確權(quán)或者權(quán)屬糾紛裁決,收回國有土地使用權(quán)等信息,由人民防空、自然資源等部門予以提供;
(八)財政以及其他部門給予的財政性資金、行政獎勵、優(yōu)惠等信息,建設(shè)資金信息,由財政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)以及相關(guān)部門予以提供;
(九)投資、產(chǎn)業(yè),政府招標投標,建設(shè)資金投入、工程款撥付、企業(yè)投資項目備案信息,由發(fā)展改革、工業(yè)和信息化等部門予以提供;
(十)再生資源回收經(jīng)營者備案,報廢機動車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認定信息,由商務(wù)部門予以提供;
(十一)危險廢物經(jīng)營許可信息,由生態(tài)環(huán)境部門予以提供;
(十二)技術(shù)改造、專利轉(zhuǎn)讓登記以及其他技術(shù)轉(zhuǎn)讓,省級以上孵化器、大學科技園、國家備案眾創(chuàng)空間等信息,由科技、知識產(chǎn)權(quán)等部門予以提供;
(十三)營業(yè)性演出、體育比賽等信息,由文化和旅游、體育部門予以提供;
(十四)金融服務(wù)許可、跨境交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資本募集、證券投資等信息,由地方金融監(jiān)督管理、發(fā)展改革、商務(wù)、市場監(jiān)督管理以及相關(guān)部門予以提供;
(十五)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人繳費人用電、用水、用氣量等信息,由有關(guān)公用事業(yè)企業(yè)予以提供;
(十六)有關(guān)單位按照規(guī)定應(yīng)當提供的其他信息。
第二十二條 有關(guān)部門應(yīng)當按照規(guī)定定期向稅務(wù)機關(guān)提供涉稅費信息:
(一)交通運輸部門提供船舶登記以及營運證的發(fā)放、變更、注銷和檢驗,城市公共交通管理部門與城市公交企業(yè)名錄等信息;
(二)生態(tài)環(huán)境部門提供排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和行政處罰等信息;
(三)自然資源主管部門提供資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)資源分布、勘查許可證以及采礦許可證登記情況、礦業(yè)權(quán)出讓收益費源,農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、臨時用地批準文件以及土地復(fù)墾情況,土地劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓等信息;
(四)水利部門提供取水許可證發(fā)放,生產(chǎn)建設(shè)項目水土保持方案行政許可、水土保持補償費,各類水利工程及其配套和附屬工程的建筑物、構(gòu)筑物占壓地和經(jīng)批準的管理范圍用地,地熱水、礦泉水以及其他應(yīng)納稅的取用水戶取水量的申報復(fù)核等信息;
(五)商務(wù)部門提供成品油流通管理相關(guān)信息;
(六)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門提供成品油生產(chǎn)企業(yè)項目核準、備案和變更,企業(yè)自備電廠等信息;
(七)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門提供漁業(yè)養(yǎng)殖權(quán)證發(fā)放等信息;
(八)教育、公安、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、衛(wèi)生健康、醫(yī)療保障等部門提供個人所得稅專項附加扣除信息;
(九)住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門提供建筑工程施工許可證,住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項目認定書等信息;
(十)應(yīng)急管理部門提供應(yīng)稅礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的意外事故、自然災(zāi)害以及相關(guān)重大損失等信息;
(十一)有關(guān)部門按照規(guī)定應(yīng)當提供的其他信息。
第二十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與財政等部門建立稅收、非稅收入征收信息互聯(lián)互通工作機制,確保稅收、非稅收入征收工作平穩(wěn)有序。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與人力資源社會保障、醫(yī)療保障等部門建立健全社會保險費信息傳遞、驗證比對工作機制,及時共享參保登記的新增、變更、終止等信息。
第二十四條 縣級以上地方人民政府調(diào)整行政職能實施主體的,相關(guān)涉稅費信息由行政職能承接部門負責提供。
第二十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當主動協(xié)調(diào)國務(wù)院金融管理部門駐蘇機構(gòu)、出入境邊防檢查機關(guān)、海關(guān)、海事等部門和機構(gòu)提供相關(guān)涉稅費信息。
第五章 協(xié)同保障
第二十六條 地方各級人民政府應(yīng)當加強對稅費征管工作的領(lǐng)導(dǎo),將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系,協(xié)調(diào)有關(guān)部門支持稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)履行職責。
第二十七條 生態(tài)環(huán)境、自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門應(yīng)當配合稅務(wù)機關(guān)做好環(huán)境保護稅、資源稅、耕地占用稅等稅收的納稅人識別、輔導(dǎo)培訓和咨詢服務(wù)工作。
第二十八條 有關(guān)部門和人民團體應(yīng)當根據(jù)各自職責做好稅費征管相關(guān)協(xié)同工作:
(一)人力資源社會保障、醫(yī)療保障等部門聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)研究確定社會保險費政策、落實口徑等;
(二)財政部門確定相關(guān)稅費預(yù)算級次、入庫比例以及對應(yīng)金額,生態(tài)環(huán)境、自然資源、水利、人民防空等部門確定相應(yīng)征收對象、征收金額等;
(三)自然資源主管部門在辦理不動產(chǎn)登記時,應(yīng)當查驗完稅、減稅憑證或者有關(guān)信息,未按照規(guī)定繳納稅費的,不予辦理;
(四)工會確定工會經(jīng)費征收對象、征收標準等征收基本要素;
(五)殘疾人聯(lián)合會應(yīng)當按照規(guī)定做好殘疾人就業(yè)年審工作,配合稅務(wù)機關(guān)做好殘疾人就業(yè)保障金征收工作;
(六)有關(guān)部門和人民團體按照規(guī)定應(yīng)當開展的其他協(xié)同工作。
機關(guān)事業(yè)單位應(yīng)當通過財政部門審核的賬戶繳納稅費,并支持稅費直接扣繳入庫。
第二十九條 有關(guān)部門和人民團體應(yīng)當對稅務(wù)機關(guān)提出的復(fù)核、認定申請及時予以協(xié)助:
(一)發(fā)展改革部門應(yīng)當對價格不明、價格有爭議的事項出具價格認定意見;
(二)應(yīng)急管理等部門應(yīng)當對納稅人不可抗力等情形出具認定意見;
(三)生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當對環(huán)境保護稅申請復(fù)核的事項出具復(fù)核意見;
(四)自然資源主管部門應(yīng)當對資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品涉及開采共生礦、伴生礦、低品位礦和尾礦的利用情況減免情形出具認定意見,協(xié)助做好耕地占用稅認定、復(fù)核以及退稅工作;
(五)殘疾人聯(lián)合會應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)需要,核驗殘疾人證等信息;
(六)有關(guān)部門和人民團體按照規(guī)定應(yīng)當予以協(xié)助的其他事項。
第三十條 有關(guān)部門應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)落實各項稅費優(yōu)惠政策:
(一)財政部門應(yīng)當做好用人單位減免殘疾人就業(yè)保障金申請的審核工作,對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)進行審核確認,并定期予以公布;
(二)發(fā)展改革、民政、科技等部門應(yīng)當在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格,或者發(fā)現(xiàn)納稅人繳費人不再符合享受稅費優(yōu)惠資格條件時,及時告知稅務(wù)機關(guān);
(三)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型企業(yè)、科技型中小企業(yè)資格認定部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)資格提請復(fù)核時,做好復(fù)核工作;
(四)科技部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目提出異議并申請出具鑒定意見時,及時回復(fù)意見;
(五)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)不能準確判定企業(yè)購置的專用設(shè)備是否符合相關(guān)技術(shù)指標時,配合做好判定工作;
(六)發(fā)展改革、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)對享受從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的企業(yè)條件提出異議時,配合做好核查工作;
(七)有關(guān)部門按照規(guī)定應(yīng)當予以協(xié)助的其他事項。
第六章 稅費監(jiān)管
第三十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當堅持分類分級精準監(jiān)管,建立健全稅費監(jiān)管分析識別和任務(wù)分類分級推送制度,完善內(nèi)部運行機制。
第三十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強重點風險領(lǐng)域稅務(wù)監(jiān)管,運用大數(shù)據(jù)強化稅收風險管理,建立動態(tài)風險管控機制,實行差異化的稅務(wù)監(jiān)管方式,防范和化解重大稅收風險。
第三十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全稅費信用和實名辦稅繳費管理制度,依法依規(guī)開展納稅人繳費人信息采集、信用評定,按照國家和省規(guī)定實施行業(yè)信用評價,推進納稅人繳費人動態(tài)信用監(jiān)管,實行分類服務(wù)管理。
第三十四條 稅務(wù)、財政等部門應(yīng)當依法嚴厲打擊涉稅費違法行為,健全違法查處工作機制,規(guī)范市場秩序。
有關(guān)部門在履行職責過程中發(fā)現(xiàn)涉稅費違法行為的,應(yīng)當告知稅務(wù)、財政等部門。
第三十五條 稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)需要會同有關(guān)部門對涉稅費法規(guī)政策的執(zhí)行情況實施聯(lián)合監(jiān)管,有關(guān)部門應(yīng)當予以支持:
(一)會同人力資源社會保障、醫(yī)療保障、財政等部門完善社會保險費對賬機制;
(二)會同生態(tài)環(huán)境部門打擊生態(tài)環(huán)境相關(guān)涉稅違法行為;
(三)會同有關(guān)部門加強對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等涉稅組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管;
(四)按照規(guī)定需要開展聯(lián)合監(jiān)管的其他事項。
第三十六條 動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機構(gòu)以及銀行等金融機構(gòu)應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查、實施行政強制時依法予以協(xié)助。
第三十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與公安機關(guān)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制,實行聯(lián)合辦案。
公安機關(guān)應(yīng)當嚴厲打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅等涉稅違法犯罪行為。
第三十八條 人力資源社會保障、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)建立社會保險費征繳相關(guān)爭議的聯(lián)合處理機制,及時解決爭議糾紛。
第三十九條 違反規(guī)定擅自作出稅費開征、停征、減免、退還、補繳決定,或者違反規(guī)定返還稅費造成財政收入流失的,由有權(quán)機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
第四十條 地方各級人民政府、有關(guān)部門及其工作人員未按照法律法規(guī)或者本辦法的規(guī)定,履行稅費征管保障義務(wù)的,由有權(quán)機關(guān)按照規(guī)定予以處理。
第七章 附 則
第四十一條 省稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)本辦法會同有關(guān)部門制定具體實施細則。
第四十二條 本辦法自2023年1月1日起施行。2008年8月19日省人民政府常務(wù)會議通過的《江蘇省地方稅收征管保障辦法》(江蘇省人民政府令第44號)同時廢止。
政策關(guān)聯(lián)閱讀: 省司法廳:《江蘇省稅費征管保障辦法》政策解讀